Nowe przepisy JPK_CIT od 2025 – zmiany w raportowaniu podatkowym

16 sierpnia 2024 roku Minister Finansów podpisał kluczowe rozporządzenie dotyczące Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK_CIT), które wprowadza istotne zmiany w obszarze raportowania podatkowego. Wraz z wejściem w życie od 1 stycznia 2025 roku, nowe przepisy obejmą największych podatników oraz grupy kapitałowe, które będą zobowiązane do złożenia raportów już za rok 2025.

Kluczowe zmiany związane z JPK_CIT

Rozporządzenie wprowadza obowiązek raportowania dwóch kluczowych struktur:

• JPK_KR_PD – obejmuje m. in. zestawienie obrotów i sald, zapisy na kontach oraz tzw. znaczniki podatkowe, które wskazują, jak dane operacje zostały ujęte dla celów podatkowych.
• JPK_ST_KR – dotyczy ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (ŚT i WNiP).

Zróżnicowany zakres raportowania:

• Elementy obowiązkowe – wymagane od początku pierwszego okresu sprawozdawczego,
• Elementy fakultatywne – opcjonalne lub wdrażane stopniowo.

Ważną zmianą w porównaniu do wcześniejszych projektów jest wymóg raportowania ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych już w pierwszym roku obowiązywania przepisów.

Terminy wejścia w życie

Ministerstwo Finansów zaplanowało stopniowe wprowadzenie JPK CIT, w zależności od grupy podatników:

• Dla roku rozpoczynającego się po 31 grudnia 2024 r.: podatnicy z przychodami powyżej 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe (PGK),
• Dla roku rozpoczynającego się po 31 grudnia 2025 r.: wszyscy podatnicy CIT zobowiązani do składania JPK_V7,
• Dla roku rozpoczynającego się po 31 grudnia 2026 r.: wszyscy pozostali podatnicy CIT.

Co JPK CIT oznacza pod kątem zarządzania ryzykiem podatkowym?

Nowe przepisy wprowadzają znaczące zmiany w zakresie ryzyka podatkowego dla przedsiębiorstw:

• Zwiększone ryzyko kontroli podatkowych – JPK CIT umożliwia administracji skarbowej dokładniejsze typowanie podmiotów do kontroli.
• Ryzyko niespójności danych – konieczność raportowania spójnych danych zwiększa ryzyko wykrycia niezgodności przez organy podatkowe.
• Ryzyko związane z dokładnością danych – szczegółowość wymaganych informacji podnosi ryzyko błędów w raportowaniu, co może prowadzić do sankcji.

Jak się przygotować do raportowania JPK CIT?

Przygotowanie do raportowania Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT) to proces, który wymaga staranności i systematyczności. Największym wyzwaniem będzie odpowiednie zastosowanie znaczników podatkowych. Przykładowe pytania, które mogą się pojawić, to jak oznaczyć koszty hipotetycznych odsetek, koszty finansowania dłużnego czy przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń. Warto jak najszybciej podjąć analizy dotyczące efektywnych rozwiązań w tym zakresie.

Aby skutecznie przygotować się do raportowania, przedsiębiorstwa powinny skupić się na kilku kluczowych krokach. Po pierwsze, należy zebrać wszystkie niezbędne dane finansowe i podatkowe, w tym przychody, koszty oraz wszelkie inne transakcje mające wpływ na różnice pomiędzy wynikiem finansowym a podatkowym. Drugim krokiem jest dokładne sprawdzenie poprawności tych danych, aby upewnić się, że wszystkie transakcje są prawidłowo zaksięgowane, a dokumenty są kompletne i zgodne z obowiązującymi przepisami. Kolejno, przedsiębiorstwa powinny zainwestować w odpowiednie oprogramowanie do generowania plików w wymaganym formacie XML, a także przeprowadzić testy i weryfikacje pliku przed jego ostatecznym złożeniem. Przestrzeganie tych kroków pozwoli na sprawne i bezproblemowe sporządzenie JPK CIT, minimalizując ryzyko błędów i niezgodności w raportowaniu.

Podsumowanie

JPK CIT to istotna zmiana w obszarze raportowania podatkowego dla firm w Polsce. Choć wdrożenie jest rozłożone w czasie, wszyscy podatnicy CIT powinni już teraz rozpocząć przygotowania do nowych obowiązków. Kluczowe jest zrozumienie zakresu wymaganych danych oraz dostosowanie systemów i procesów do efektywnego raportowania JPK CIT.

Przygotowania warto rozpocząć jak najszybciej, co ułatwi proces dostosowania do nowych wymogów i zminimalizuje ryzyko potencjalnych problemów w przyszłości.

W procesie dostosowywania się do nowych wymogów raportowania podatkowego, warto skorzystać z profesjonalnego wsparcia. Skontaktuj się z nami, aby omówić, jak możemy wspólnie przygotować Twoje przedsiębiorstwo do nowych obowiązków związanych z JPK_CIT.

Jeśli mają Państwo pytania dotyczące opisanego tematu lub potrzebują Państwo dodatkowych informacji – zapraszamy do kontaktu:

Zadaj pytanie »

DZIAŁ DS. RELACJI Z KLIENTAMI

ELŻBIETA NARON
Główny Konsultant
ds. relacji z klientami
Grupa getsix

***