Rejestracja VAT w Polsce

Kto jest zobowiązany do rejestracji dla polskiego podatku VAT?

Podmioty polskie

Jeśli Twój biznes w ubiegłym roku kalendarzowym dokonał dostawy do Polski podlegające opodatkowaniu w rozumieniu polskich przepisów VAT i które przekraczają próg 150000,00 PLN (wyłączając podatku) będziesz mieć obowiązek rejestracji i naliczania polskiego podatku VAT. To samo dotyczy założonych w danym roku kalendarzowym firm, które przekraczają próg 150000,00 PLN (w stosunku od czasu dokonania pierwszej dostawy podlegającej opodatkowaniu). Jeśli znajdujesz się poniżej tego progu, możesz dobrowolnie decydować o rejestracji dla celów VAT. W przypadku niektórych działalności, np. świadczenie usług doradczych, dostawy towarów podlegających akcyzy, powyższy próg nie stosuje się.

Podmioty niepolskie

Niepolskie podmioty, które dokonują dostawy podlegające opodatkowaniu w Polsce, są zobowiązane do rejestracji dla celów VAT, bez względu na ich obrót podlegający opodatkowaniu.

Niepolskie podmioty nie są zobowiązane do rejestracji dla celów VAT, jeśli prowadzą tylko niektóre działalności, jak np.:

• Dostawa towarów, dla których podatek VAT zostanie rozliczony przez klienta (odwrotne obciążenie)
• Świadczenie usług, dla których podatek VAT zostanie rozliczony przez klienta (odwrotne obciążenie)

Jeśli Twój biznes nie jest zarejestrowany dla potrzeb VAT w Polsce, ale sprzedaje i dostarcza towarów z innego kraju członkowskiego UE do klientów w Polsce, którzy nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT (sprzedaż wysyłkowa), w przypadku w którym te sprzedaże przekroczą próg 160000,00 PLN Twój biznes będzie zobowiązany do zarejestrowania dla celów podatku VAT w Polsce.

Jeśli przedsiębiorstwo podlega opodatkowaniu VAT, musi ono się zarejestrować u lokalnych organów podatkowych, aby uzyskać polski numer podatkowy. Jeśli roczny obrót biznesu znajduje się poniżej 50000,00 PLN (11500 EUR), rejestracja dla celów VAT w Polsce nie jest wymagane. Procedurę można bezpośrednio po otrzymaniu świadectwa rejestracji ze strony Krajowego Rejestru Sądowego dokonać. Wniosek powinien zawierać odpis aktu założycielskiego, świadectwo rejestracji oraz standardowy formularz, który musi zostać wypełniony przez representantów firmy.

W przypadku, gdy musisz zarejestrować swój biznes w Polsce dla celów VAT, możemy Tobie pomóc.

Następujące dokumenty są potrzebne do rejestracji dla celów VAT w Polsce:

• Oryginalny akt założycielski spółki z tłumaczeniem na język polski dokonane przez tłumacza przysięgłego,
• Oryginalny i aktualny wyciąg z rejestru potwierdzający istnienie firmy w danym kraju z tłumaczeniem na język polski dokonane przez tłumacza przysięgłego,
• Oryginał potwierdzenia rejestracji dla celów VAT w danym kraju z tłumaczeniem na język polski dokonane przez tłumacza przysięgłego,
• Umowa z bankiem w Polsce potwierdzająca otwarcie rachunku brankowego,
• Umowa z firmą księgową w Polsce,
• Umowy z polskimi klientami i/lub opis działalności w Polsce,
• Pełnomocnictwo dla nas wystawione przez osobę uprawnionej i widniejącej w rejestrze sądowym,
• Opłata skarbowa 170,00 PLN,
• Formularz VAT-R – zostanie sporządzony przez księgowość getsix^®
• Formularz VAT-UE – zostanie sporządzony przez księgowość getsix^®
• Formularz NIP-2 – zostanie sporządzony przez księgowość getsix^®

Proszę brać pod uwagę, że procedura rejestracyjna trwa powyżej 4 tygodni od momentu otrzymania wszystkich wymienionych powyżej dokumentów.

Polska wprowadziła swój system VAT w 1993 roku, częściowo też z powodu zamierzonego przyłączenia się do Unii Europejskiej. VAT zastąpił wcześniejszy sowiecki podatek obrotowy. Nowy podatek jest znany pod nazwą podatek od towarów i usług.

System VAT został zaktualizowany w 2004 roku ze względu na pełną akcesję Polski do UE. To obejmowało implementację wszystkich przepisów wynikających z dyrektyw VAT UE dotyczących rejestracji VAT, deklaracji, zgodności, Intrastat oraz podobnych wymogów. Polska ustawa o podatku VAT z 2004 roku zawiera większości przepisów dotyczących podatku VAT. Ta ustawa jest wspierana przez różne instrukcje oraz przez ustawę o ordynacji podatkowej 1997. Ministerstwo Finansów jest odpowiedzialne za zarządzanie systemem VAT.

Zagraniczne firmy, które dostarczają towary i usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, mogą posiadać obowiązek rejestracji dla celów VAT jako handlujący niebędącym rezydentem i muszą zachować zgodność z wymaganiami względem księgowości i rozliczeń.

Powinieneś się zarejestrować dla celów VAT w Polsce?

Polska określiła szereg sytuacji, w których zagraniczne spółki powinne się zarejestrować dla celów VAT. Wiele krajów UE posiada podobne postanowienia:

• Import towarów do Polski spoza UE – uwzględniaj, że istnieje szereg sytuacji (np. odsprzedaż), w których istnieją uproszczone wymagania
• Nabywanie i sprzedaż towarów w Polsce
• Dostarczanie towarów do osób prywatnych przez internet podlegające progowi rejestracyjnemu VAT
• Magazynowanie towarów w składach konsygnacyjnych dla klientów
• Organizowanie wydarzeń i pokazów na żywo ze wstępem płatnim
• Jeśli firma nie jest podatnikiem VAT, ale otrzymuje usługi z Polski podlegające mechanizmu odwrotnego obciążenia
• Pozyskiwanie wewnętrzne towarów

Wyrejestracja VAT

Istotne dla Twojego biznesu jest bieżące sprawdzanie czy warunki zobowiązujące do rejestracji dla celów VAT są wciąż spełnione przez Twoją firmę czy jednak wskazana jest wyrejestracja.

Księgowość getsix^® dostarcza Tobie pełny pakiet w przypadku, gdy potrzebujesz wyrejestrację jako podatnik VAT w Polsce. Pomożemy ustalić czy wyrejestracja jako podatnik VAT jest możliwa ze względu na niespełnianie warunków zobowiązujących do składania raportów VAT. Podmioty, które są zarejestrowanymi podatnikami VAT UE, i które zaprzestają handlować między krajami wewnątrz UE, mają obowiązek powiadomić organów podatkowych o tym fakcie. W takim przypadku prosimy również o poinformowanie nas o wszystkich zmianach, które wpływają na Twoje obowiązki raportowania wewnątrz UE w Polsce.