Sporządzanie sprawozdań finansowych
Podobnie jak miesięczne raporty finansowe, prognozy roczne oceniają dane w okresie 12 miesięcy. Dane zawarte w prognozach rocznych są mniej szczegółowe niż w przypadku prognoz miesięcznych. Prognozy przepływów pieniężnych są często badane w okresach rocznych. Prognozy roczne można sporządzać podczas tworzenia biznesplanu lub po prostu w celu stworzenia długoterminowych celów dla istpanniejącej firmy. Można również porównać prognozy miesięczne, kwartalne i roczne w celu sprawdzenia rozbieżności i promowania dokładności.
Koniec roku to czas inwentaryzacji i zamknięcia ksiąg rachunkowych, dlatego pozwól, aby nasza firma dobrze się do tego przygotowała. Jeśli jesteś w trakcie zamykania roku obrotowego, zapoznaj się z poniższym harmonogramem, aby sprawdzić, czy wykonałeś już wszystkie swoje obowiązki prawne.
Harmonogram przygotowany poniżej przez getsix® pokazuje ilość zadań wymaganych przy zamykaniu roku finansowego. Dlaczego nie zlecić księgowości i sprawozdań finansowych firmie getsix®?
Lista ta przedstawia krok po kroku wykaz czynności i terminów związanych z procedurą zamknięcia roku obrotowego wskazaną w ustawie o rachunkowości.
| Zadanie | Termin płatności | Rodzaj operacji (i jej podstawa prawna) na rok 2017/2018 |
|---|---|---|
| 1. | IV kwartał 2018 r. | Wybór podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego za 2017 rok (art. 66 ust. 4 & 5 ustawy o rachunkowości). |
| 2. | Od 1 października 2017 r. do 15 stycznia 2018 r. | Wybór podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego za 2017 rok (art. 66 ust. 4 & 5 ustawy o rachunkowości). |
| 3. | Na dzień bilansowy, tj. 31 grudnia 2017 r. | Inwentaryzacja aktywów i pasywów (art. 26 ust. 1 ustawy o rachunkowości), w tym m.in. środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, produkcji w toku, materiałów, towarów i wyrobów gotowych określonych w art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości, jak również inwentaryzację drogą aktualizacji aktywów i pasywów. |
| 4. | Stan na dzień inwentaryzacji | Salda aktywów objętych inwentaryzacją. W celu porównania danych rzeczywistych zebranych w procesie inwentaryzacji z danymi księgowymi (art. 18 ust. 2 ustawy o rachunkowości). |
| 5. | Przed zamknięciem ksiąg rachunkowych za 2017 r., nie później niż do 26 marca 2018 r. | Porównanie wyników inwentaryzacji z wielkościami określonymi w księgach rachunkowych, wyjaśnienie, rozliczenie i ujęcie w księgach rachunkowych za 2017 r. rozbieżności wynikających z inwentaryzacji (na podstawie art.. 27 zgodnie z Art. 24, par. 5, P. 2 ustawy o rachunkowości). |
| 6. | Nie później niż do 85 dnia od dnia bilansowego, tj. do 26 marca 2016 roku | Bilans próbny księgi głównej za 2017 rok (art. 24 ust. 5, P. 2 ustawy o rachunkowości). |
| 7. | Nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia kończącego rok obrotowy, tj. do dnia 31 marca 2018 r. | Stan wszystkich kont księgi pomocniczej, na dzień 31 grudnia 2017 roku (art. 18 ust. 2 ustawy o rachunkowości). |
| 8. | Od dnia kończącego rok obrotowy, nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia kończącego ten rok, tj. do dnia 31 marca 2018 r. | Zamknięcie ksiąg rachunkowych za 2017 rok (art. 12, ust. 2, P. 1 ustawy o rachunkowości). Stan wynikający z zamkniętych ksiąg rachunkowych za 2017 rok stanowiący podstawę do sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego za 2017 rok. |
| 9. | Nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego, tj. do dnia 31 marca 2018 roku | Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego za 2017 rok (art. 45, ust. 1 & art. 52, ust. 1 ustawy o rachunkowości). |
| 10. | Po sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za 2017 rok, nie później niż do 31 marca 2018 roku | Podpisanie rocznego sprawozdania finansowego za 2017 rok (art. 52 ust. 2 ustawy o rachunkowości). Sprawozdanie finansowe powinno być podpisane przez osobę fizyczną odpowiedzialną za prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz przez kierownika jednostki, a jeżeli jednostką kieruje organ zarządzający składający się z więcej niż jednego członka – przez wszystkich członków tego organu, z podaniem daty złożenia podpisu. |
| 11. | Nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego, tj. do dnia 31 marca 2018 roku | Sporządzenie sprawozdania z działalności jest obowiązkowe dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek akcyjnych, spółek komandytowo-akcyjnych, towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej, spółdzielni i przedsiębiorstw państwowych. |
| 12. | Nie później niż w ciągu 6 miesięcy od dnia bilansowego, tj. do dnia 30 czerwca 2018 roku | Badanie rocznego sprawozdania finansowego za rok 2017 (Art. 64, Par. 1 w zw. z art. 53, Par. 1 & Art. 68 ustawy o rachunkowości). Niektóre jednostki, np. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne i Spółdzielnie mają obowiązek udostępnić swoim wspólnikom lub członkom opinię i raport wydany przez biegłego rewidenta. Badanie musi być zakończone nie później niż 15 dni przed ich walnym zgromadzeniem. W przypadku pozostałych jednostek badanie musi być zakończone przed terminem zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2017 rok. |
| 13. | Nie później niż na 15 dni przed walnym zgromadzeniem lub zebraniem członków spółdzielni, tj. do 15 czerwca 2018 r. | Udostępnienie rocznego sprawozdania finansowego za 2017 r. (art. 68 ustawy o rachunkowości). Niektóre jednostki, w tym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne i spółdzielnie, mają obowiązek udostępnić wspólnikom lub akcjonariuszom sprawozdanie finansowe za 2017 r. oraz sprawozdania zarządu wraz z opinią i raportem wydanymi przez biegłego rewidenta (jeżeli podlegały obowiązkowi badania). Ponadto spółki akcyjne powinny udostępnić akcjonariuszom sprawozdanie rady nadzorczej, komisji rewizyjnej lub organu administrującego. |
| 14. | W ciągu 6 miesięcy od dnia bilansowego, tj. nie później niż do dnia 30 czerwca 2018 roku | Zatwierdzenie rocznego sprawozdania finansowego za 2017 r. przez organ zatwierdzający (art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości). |
| 15. | Po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2017 r. | Wynik finansowy netto za 2017 rok (art. 53, ust. 3 & 4 ustawy o rachunkowości). |
| 16. | W terminie 10 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2017 r. | Złożenie rocznego sprawozdania finansowego za 2017 r. w tutejszym urzędzie skarbowym przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych (art. 27 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – Dz. U. z 2016 r. poz. 851, z późn. zm.) |
| 17. | W terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego, nie później niż do dnia 15 lipca 2018 roku | Ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych za 2017 rok (art. 12 ust. 4 & 5 ustawy o rachunkowości). Rozumiane jest ono jako nieodwracalne wyłączenie możliwości dokonywania zapisów w zbiorach danych składających się na zamknięte księgi rachunkowe. |
| 18. | W terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2017 rok, nie później niż do dnia 15 lipca 2018 roku | Jeżeli sprawozdanie finansowe za 2017 r. nie zostanie zatwierdzone do 30 czerwca 2018 r., należy je złożyć w KRS dwukrotnie: te, które nie zostały zatwierdzone do 15 lipca 2018 r., te zatwierdzone: w ciągu 15 dni od ich zatwierdzenia. |
| 19. | W terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2017 rok, nie później niż do dnia 15 lipca 2018 roku | Złożenie sprawozdania finansowego za 2017 r. oraz innych dokumentów do publikacji (jeżeli sprawozdanie finansowe podlegało obowiązkowemu badaniu): a) Przez spółdzielnie – w Monitorze Spółdzielczym, b) Przez jednostki (w tym osoby fizyczne), które nie składają sprawozdań finansowych w Krajowym Rejestrze Sądowym – w Monitorze Sądowym I Gospodarczym (art. 70 ustawy o rachunkowości). |
Zamknięcie roku obrotowego wiąże się również z szeregiem obowiązkowych zobowiązań podatkowych, których przedsiębiorca czy firma nie może pominąć.
| Zadanie | Termin płatności | Rodzaj operacji (i jej podstawa prawna) na rok 2017/2018 |
|---|---|---|
| 1. | Do 29 lutego 2018 r. | Firma, która w 2015 r. zatrudniała swoich pracowników na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło lub umowy zlecenia, musi złożyć w tutejszym urzędzie skarbowym formularz PIT-4R z rozliczeniem zapłaconych w tym roku zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. |
| 2. | Do 29 lutego 2018 r. | Spółka, która w 2015 r. wypłacała wynagrodzenie do kwoty 200 zł miesięcznie lub opłacała składki na rzecz swoich byłych pracowników (emerytów i rencistów), składa w tutejszym urzędzie skarbowym informację (formularz PIT-8AR) o przekazanych w tym roku kwotach zryczałtowanego podatku dochodowego. |
| 3. | Do 29 lutego 2018 r. | Składanie deklaracji PIT-11, PIT-8C, PIT-R, IFT-1R/IFT-1R oraz PIT-40 w urzędzie skarbowym. |
| 4. | Do 31 marca 2018 r. | Złożenie w urzędzie skarbowym deklaracji CIT-8 wraz z załączonymi formularzami CIT-8/O i CIT D. |
Specjaliści księgowości getsix® posiadają doświadczenie i wiedzę, aby przejąć Państwa wymagania dotyczące rachunkowości i raportów finansowych oraz zamknąć Państwa rok finansowy. Pomożemy Ci się dokładnie przygotować, dzięki czemu skorzystasz z zespołu specjalistów, którzy sporządzają roczne sprawozdania finansowe zgodnie z ustalonymi standardami rachunkowości i współpracują z biegłym rewidentem dokonującym przeglądu Twoich ksiąg rachunkowych.
